VÍ DỤ MẪU, p6 - Báo cáo ngân lưu CF trực tiếp & gián tiếp

Phương pháp trực tiếp

BẢNG BÁO CÁO NGÂN LƯU

Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011

Đvt: triệu đồng

Chỉ tiêu	Giá trị	Ghi chú
A. Hoạt động SXKD Thu tiền bán hàng Chi tiền mua HH (Phải trả nhà cung cấp) Chi phí kinh doanh (bán hàng & QLDN) Chi trả thuế TNDN Được hoàn thuế Phải trả CNV Lãi vay	93 188 (63) (35) (10) 10 0 0	511-131 -632-156+331 -641-642 (không kể khấu hao) -821 -133+333.1 +334
B. Hoạt động đầu tư	0
C. Hoạt động tài chính (huy động vốn) Vay ngắn hạn VCSH (411) Chi trả cổ tức	(100) (100) 0 0	+311
Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C)	(10)

Phương pháp gián tiếp

BẢNG BÁO CÁO NGÂN LƯU

Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011

Đvt: triệu đồng

Chỉ tiêu	Giá trị	Ghi chú
A. Hoạt động SXKD Lợi nhuận ròng Điều chỉnh các khoản thu chi ngoài TM Cộng khấu hao Hoàn thuế Điều chỉnh thay đổi TSLĐ Khoản phải thu Hàng tồn kho Phải trả người bán Lãi vay	90 19 16 10 (52) 20 77 0	Đối với các khoản điều chỉnh thì: ·     Trừ cho chênh lệch TK Tài sản ·         Cộng cho chênh lệch TK Nguồn vốn
B. Hoạt động đầu tư	0
C. Hoạt động tài chính (huy động vốn) Vay ngắn hạn (311) VCSH (411) Chi trả cổ tức	(100) (100) 0 0
Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C)	(10)

--- HẾT ---
xuanlanvu@gmail.com

Tôi rất biết ơn TS. Trực vì đã truyền cho tôi niềm đam mê với kế toán qua những bài giảng cô đọng và đầy thuyết phục của ông. Xin cám ơn vì sự may mắn khi tôi được gặp Tuyết để biết đến những tài liệu kế toán với ngôn ngữ "bà ngoại" của TS. Nguyễn Tấn Bình. Những sách viết của ông quả thật là độc nhất và đầy hữu ích.

Xin cám ơn những ý kiến đóng góp thật giá trị của chị Tuyết . Và xin cám ơn langtumeomap, một người bạn thật đặc biệt. Bạn đã giúp tôi rất nhiều trong việc góp ý và sửa chữa những bài tập này nhờ những kinh nghiệm quý báu của bạn.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Tài liệu học tập môn Nguyên lý kế toán – TS. Nguyễn Trung Trực
2. TS. Nguyễn Tấn Bình – Kế toán tài chính – NXB Thống Kê 2006
3. TS. Nguyễn Tấn Bình – Tài chính kế toán dành cho nhà quản trị – NXB Thống Kê 2008
4. TS. Nguyễn Tấn Bình – Kế toán quản trị (Tái bản lần 2) – NXB Thống Kê 2005
5. TS. Phan Đức Dũng – Nguyên lý kế toán (Lý thuyết và bài tập) – NXB Thống Kê 2009
6. TS. Phan Đức Dũng – Bài tập và bài giải Nguyên lý kế toán – NXB Thống Kê 2009
7. TS. Lê Thị Thanh Hà – TS. Trần Thị Kỳ - Nguyên lý kế toán – NBX Thống Kê 2009
8. TS. Hà Xuân Thạch – Kế toán tài chính – ĐH Mở BC 2006
9. ThS. Bùi Văn Trường – Kế toán chi phí – NXB Lao Động Xã hội 2008
10. PGS. TS. Nguyễn Văn Công – Kế toán doanh nghiệp – NXB Đại học kinh tế quốc dân 2008
11. Bộ tài chính – Chế độ kế toán Việt Nam – NXB Lao động xã hội 2009

Link:

http://accountinginfo.com/study/inventory/inventory-01.htm

http://accountinginfo.com/study/dep/depreciation-01.htm

http://accountingstudy.com/accounting-courses/principles-of-accounting/journal-entry-examples-01.htm

http://ketoan.org

http://www.giaiphapexcel.com

http://pages.stern.nyu.edu/~nroubini/bci/bcidata.htm

http://thegioiketoan.com

http://en.wikipedia.org/wiki/Double-entry_bookkeeping_system#Books_of_accounts

VÍ DỤ MẪU, p5 - Báo cáo thu nhập

BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐSXKD (BÁO CÁO THU NHẬP)

Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011

Đvt: triệu đồng

Chỉ tiêu	Giá trị
Doanh thu thuần Chi phí giá vốn Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lợi nhuận trước thuế & lãi vay (EBIT) Lãi vay Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế	240 160 80 26 25 29 0 10 19

--- CÒN TIẾP ---

VÍ DỤ MẪU, p4 - Bảng cân đối kế toán

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011

Đvt: triệu đồng

Tài sản	ĐK	CK	Nguồn vốn	ĐK	CK
A. TSLĐ & TSNH Tiền mặt (111) TGNH (112) Phải thu khách hàng (131) Thuế VAT đầu vào (133)[1] Hàng hoá tồn kho (156)	520 150 150 120 0 100	556 107 183 172 14 80	A. Nợ phải trả Vay ngắn hạn (311) Phải trả người bán (331) Thuế & các khoản phải nộp (333)	220 120 100 0	221 20 177 24
B. TSCĐ & TSDH TSCĐ hữu hình (211) Khấu hao (214)	800 1.000 (200)	784 1.000 (216)	B. VCSH Nguồn vốn kinh doanh (411) Lợi nhuận chưa phân phối (421)	1.100 1.100 0	1.119 1.100 19
Tổng tài sản	1.320	1.340	Tổng nguồn vốn	1.320	1.340

---

[1] Do doanh nghiệp theo chính sách thuế VAT khấu trừ nên khi so sánh 2 khoản thuế VAT đầu vào (TK 133) và VAT đầu ra (TK 333.1) thì thấy đầu ra nhiều hơn nên doanh nghiệp sẽ được nhà nước hoàn thuế là 10 triệu đồng.

--- CÒN TIẾP ---

VÍ DỤ MẪU, p3 - Bảng cân đối tài khoản

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011

Đvt: triệu đồng

SH TK	Nội dung	ĐK		Phát sinh		CK
		Nợ	Có	Nợ	Có	Nợ	Có
111	Tiền mặt	150		132	175	107
112	TGNH	150		110	77	183
131	Phải thu khách hàng	120		132	80	172
133	Thuế VAT đầu vào	0		14		14
156	Hàng hoá	100		140	160	80
211	TSCĐ	1.000				1.000
214	Khấu hao TSCĐ		200		16		216
311	Vay ngắn hạn		120	100			20
331	Phải trả người bán		100		77		177
333.1	Thuế VAT đầu ra		0		24		24
333.4	Thuế TNDN		0	10	10		0
334	Phải trả CNV		0	35	35		0
411	Nguồn vốn KD		1.100				1.100
421	Lợi nhuận chưa phân phối		0		19		19
511	Doanh thu			240	240		0
632	Giá vốn			160	160		0
641	Chi phí bán hàng			26	26		0
642	Chi phí QLDN			25	25		0
821	Chi phí Thuế TNDN			10	10		0
911	Tài khoản xác định KQKD			240	240		0
Tổng phát sinh		1.520	1.520	1.374	1.374	1.556	1.556

--- CÒN TIẾP ---